राष्ट्रीय आयकर दिवस भारत के वित्तीय इतिहास में एक महत्वपूर्ण मील का पत्थर है। यह दिवस 24 जुलाई को मनाया जाता है। आयकर एक महत्वपूर्ण सरकारी कर है जो व्यक्तियों और व्यवसायों द्वारा एक वित्तीय वर्ष के दौरान अर्जित आय पर लगाया जाता है। “आय” की अवधारणा को आयकर अधिनियम की धारा 2(24) के तहत व्यापक रूप से परिभाषित किया गया है, जिसमें विभिन्न स्रोतों से होने वाली कमाई शामिल है।
भारत में आयकर की कहानी एक वित्तीय विकास की कथा है, जो देश की उपनिवेशीय अर्थव्यवस्था से एक संप्रभु राष्ट्र के रूप में एक मजबूत वित्तीय प्रणाली की ओर यात्रा को दर्शाती है।
आयकर दिवस, जो 24 जुलाई को मनाया जाता है, भारत के वित्तीय इतिहास में एक महत्वपूर्ण क्षण का स्मरण कराता है। 1860 में इसी दिन सर जेम्स विल्सन ने भारत में आयकर की अवधारणा को पेश किया। यह प्रारंभिक कार्यान्वयन, हालांकि प्राथमिक था, देश की भविष्य की कर संरचना के लिए महत्वपूर्ण आधारशिला रखता है।
भारत की आयकर प्रणाली की वास्तविक संरचना 1922 के आयकर अधिनियम के साथ आई। इस व्यापक कानून ने कर दरों को परिभाषित करने से कहीं अधिक किया; इसने आयकर अधिकारियों का एक औपचारिक पदानुक्रम स्थापित किया और कर प्रशासन के लिए एक व्यवस्थित ढांचा तैयार किया। यह अधिनियम भारत की राजकोषीय नीतियों को आधुनिक बनाने की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम था।
इस आधार पर, 1924 के केंद्रीय राजस्व बोर्ड अधिनियम ने कर ढांचे को और मजबूत किया। इस अधिनियम ने बोर्ड को एक वैधानिक निकाय के रूप में स्थापित किया, जिससे उसे आयकर अधिनियम को प्रशासित करने का अधिकार और जिम्मेदारी मिली। इस अवधि के दौरान, कर प्रशासन में महत्वपूर्ण विस्तार हुआ, जिसमें प्रत्येक प्रांत के लिए आयकर आयुक्त नियुक्त किए गए, जिन्हें सहायक आयुक्तों और आयकर अधिकारियों द्वारा सहायता प्रदान की गई।
वर्ष 1946 में ग्रुप ए अधिकारियों की भर्ती के साथ एक और मील का पत्थर स्थापित हुआ, जिसने कर प्रशासन में व्यावसायिकता के एक नए युग की शुरुआत की। इन अधिकारियों के लिए प्रारंभिक प्रशिक्षण बॉम्बे और कलकत्ता में आयोजित किया गया था, जिसने एक कुशल कर कार्यबल की नींव रखी।
एक दशक बाद, 1957 में, नागपुर में I.R.S. (डायरेक्ट टैक्सेस) स्टाफ कॉलेज की स्थापना की गई, जिसे बाद में नेशनल अकादमी ऑफ डायरेक्ट टैक्सेस नाम दिया गया, जिससे कर अधिकारियों के पेशेवर विकास को और बढ़ावा मिला। इस संस्थान ने भारत के कर प्रशासकों के कौशल और ज्ञान को आकार देने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाई।
आयकर विभाग ने 1981 में प्रौद्योगिकी को अपनाया, जो कम्प्यूटरीकरण युग की शुरुआत थी। प्रारंभिक चरण में चालान (आधिकारिक फॉर्म या रसीद) को इलेक्ट्रॉनिक रूप से संसाधित करने पर ध्यान केंद्रित किया गया, जो कर संग्रह और रिकॉर्ड रखने में दक्षता की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम था।
2009 में बेंगलुरु में सेंट्रलाइज्ड प्रोसेसिंग सेंटर (CPC) की स्थापना के साथ तकनीकी प्रगति अपने चरम पर पहुंच गई। यह अत्याधुनिक सुविधा ई-फाइल्ड और पेपर रिटर्न्स की बड़े पैमाने पर प्रोसेसिंग के लिए डिज़ाइन की गई थी। क्षेत्रीय सीमाओं से मुक्त काम करते हुए, CPC ने कर प्रसंस्करण की दक्षता और आधुनिकीकरण में एक बड़ी छलांग का प्रतिनिधित्व किया।
आयकर केवल एक वित्तीय साधन नहीं है; यह राष्ट्र निर्माण की आधारशिला है, जो देश के आर्थिक और सामाजिक ताने-बाने को आकार देने में बहुआयामी भूमिका निभाता है।
आयकर का मुख्य उद्देश्य सरकार को आवश्यक राजस्व प्रदान करना है ताकि वह राष्ट्रीय सुरक्षा सुनिश्चित कर सके और आवश्यक सेवाओं को वित्तपोषित कर सके। इन सेवाओं में शामिल हैं:
आयकर से प्राप्त राजस्व आर्थिक विकास का एक प्रमुख चालक है। यह सरकार को निम्न कार्य करने की अनुमति देता है:
आयकर सामाजिक संतुलन बनाए रखने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है:
कराधान की प्रक्रिया निम्नलिखित में मदद करती है:
एक प्रभावी कर प्रणाली निम्नलिखित की ओर ले जाती है:
आयकर समाज में सकारात्मक प्रतिक्रिया चक्र में योगदान देता है:
असल में, आयकर केवल राजस्व सृजन तक सीमित नहीं है; यह अपने नागरिकों की आवश्यकताओं को पूरा करने और समग्र सामाजिक कल्याण को बढ़ावा देने में सक्षम प्रभावी, आत्मनिर्भर राज्य बनाने का एक मौलिक साधन है। यह केवल वित्तीय विचारों से परे है, एक स्थिर, न्यायसंगत और समृद्ध समाज के निर्माण में महत्वपूर्ण योगदान देता है।
भारत में व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) परिदृश्य ने हाल के वर्षों में उल्लेखनीय वृद्धि देखी है, जो देश के आर्थिक विस्तार और बेहतर कर अनुपालन उपायों को दर्शाता है।
COVID-19 महामारी द्वारा उत्पन्न आर्थिक चुनौतियों के बावजूद, सकल व्यक्तिगत आयकर, जिसमें सिक्योरिटीज ट्रांजैक्शन टैक्स (STT) शामिल है, ₹5.75 लाख करोड़ पर खड़ा था। यह महत्वपूर्ण योगदान राष्ट्रीय राजस्व में भारत की कर प्रणाली की स्थिरता को दर्शाता है, भले ही वैश्विक आर्थिक संकट का सामना करना पड़ा हो।
जैसे-जैसे अर्थव्यवस्था महामारी के प्रभाव से उबरने लगी, सकल पीआईटी संग्रह में उल्लेखनीय वृद्धि हुई। यह आंकड़ा बढ़कर ₹7.10 लाख करोड़ हो गया, जो साल-दर-साल उल्लेखनीय वृद्धि दर्शाता है। इस वृद्धि का श्रेय निम्नलिखित को दिया जा सकता है:
बढ़ती प्रवृत्ति जारी रही, जिसमें पीआईटी संग्रह ₹9.67 लाख करोड़ तक पहुँच गया। इस पर्याप्त वृद्धि ने दर्शाया:
इस वर्ष तक, एसटीटी सहित व्यक्तिगत आयकर संग्रह बढ़कर ₹12.01 लाख करोड़ (अनंतिम, 21 अप्रैल, 2024 तक) हो गया था। यह उल्लेखनीय वृद्धि रेखांकित करती है:
पी.आई.टी. संग्रह में लगातार हो रही वृद्धि भारत के आर्थिक बुनियादी ढांचे और लोक कल्याण कार्यक्रमों को समर्थन देने में आयकर की महत्वपूर्ण भूमिका को उजागर करती है।
2024-25 के बजट में आयकर व्यवस्था में कई महत्वपूर्ण बदलाव किए गए, जिसका उद्देश्य वेतनभोगी कर्मचारियों और पेंशनभोगियों को लाभ पहुंचाना है:
नई कर व्यवस्था को चुनने वाले वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए, मानक कटौती को ₹50,000 से बढ़ाकर ₹75,000 कर दिया गया। यह परिवर्तन कार्यबल के एक बड़े हिस्से को तत्काल राहत प्रदान करता है, जिससे उनके हाथ में आने वाली राशि बढ़ जाती है।
पेंशनभोगियों की जरूरतों को ध्यान में रखते हुए, पारिवारिक पेंशन पर कटौती को ₹15,000 से बढ़ाकर ₹25,000 कर दिया गया। यह वृद्धि पेंशनभोगियों और उनके परिवारों को अतिरिक्त वित्तीय सहायता प्रदान करती है।
मूल्यांकन को फिर से खोलने की समय सीमा को संशोधित किया गया। अब, मूल्यांकन वर्ष के अंत से तीन साल से अधिक, पाँच साल तक के लिए मूल्यांकन को फिर से खोला जा सकता है, केवल तभी जब बची हुई आय ₹50 लाख से अधिक हो। यह परिवर्तन करदाताओं को अधिक निश्चितता प्रदान करता है, साथ ही कर विभाग को अघोषित आय के महत्वपूर्ण मामलों को निपटाने की अनुमति भी देता है।
संशोधित कर व्यवस्था में काफी लाभ मिलते हैं, वेतनभोगी कर्मचारियों को संभावित रूप से आयकर में ₹17,500 तक का लाभ मिलता है। कर देयता में इस कमी से डिस्पोजेबल आय में वृद्धि और उपभोक्ता खर्च को बढ़ावा मिलने की उम्मीद है।
केंद्र सरकार ने कर संग्रह को बढ़ाने, कर आधार का विस्तार करने और स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देने के लिए कई रणनीतिक पहलों को लागू किया है। ये उपाय प्रौद्योगिकी का लाभ उठाते हैं और कर दाखिल करने की प्रक्रिया को सरल बनाने का लक्ष्य रखते हैं:
नया फॉर्म 26AS एक व्यापक कर विवरण है जिसमें शामिल है:
फॉर्म 26AS में SFT डेटा को शामिल करने से करदाताओं को अपने लेनदेन के बारे में पहले से पता चल जाता है, जिससे उन्हें अपनी वास्तविक आय का खुलासा करने और पारदर्शिता को बढ़ावा देने के लिए प्रोत्साहित किया जाता है।
कर अनुपालन को सरल बनाने के लिए, व्यक्तिगत करदाताओं को पहले से भरे गए ITR प्रदान किए गए हैं। यह सुविधा निम्न जैसी जानकारी को स्वचालित रूप से भर देती है:
डेटा की मैन्युअल प्रविष्टि को कम करके, इस पहल का उद्देश्य त्रुटियों को कम करना और करदाताओं के लिए समय बचाना है।
अधिनियम की धारा 139(8ए) ने अपडेटेड रिटर्न की अवधारणा पेश की, जो:
यह प्रावधान करदाताओं को गंभीर दंड का सामना किए बिना त्रुटियों को सुधारने या अतिरिक्त आय का खुलासा करने का अवसर देता है।
यह योजना अधिकारियों को करदाता की आय के सटीक और व्यापक निर्धारण के लिए जानकारी एकत्र करने में सक्षम बनाती है। इसका उद्देश्य है:
छोटे करदाताओं के लिए मुकदमेबाजी को कम करने और विवाद समाधान को बढ़ावा देने के लिए, एक विवाद समाधान समिति का गठन किया गया है। मुख्य विशेषताओं में शामिल हैं:
इस पहल का उद्देश्य छोटे कर मामलों के लिए एक तेज़ और अधिक सुलभ विवाद समाधान तंत्र प्रदान करना है।
नए करदाताओं को आयकर के दायरे में लाने के लिए, स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) और स्रोत पर कर संग्रह (टीसीएस) के दायरे का विस्तार किया गया, जिसमें शामिल हैं:
इस विस्तार का उद्देश्य ऐसे लेन-देन को शामिल करना है जो कर योग्य आय का संकेत दे सकते हैं और विभिन्न क्षेत्रों में कर अनुपालन को प्रोत्साहित कर सकते हैं।
आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल करना एक महत्वपूर्ण प्रक्रिया है, जिसमें व्यक्ति अपनी आय और करों के बारे में जानकारी भारत के आयकर विभाग को प्रस्तुत करते हैं। ITR में किसी विशेष वित्तीय वर्ष से संबंधित विवरण होते हैं, जो 1 अप्रैल से शुरू होता है और अगले वर्ष की 31 मार्च को समाप्त होता है।
आयकर रिटर्न दाखिल करने वाले व्यक्तियों की संख्या में पिछले चार वर्षों में लगातार वृद्धि देखी गई है:
ITR दाखिल करने में यह स्थिर वृद्धि कई सकारात्मक रुझानों को दर्शाती है:
आईटीआर फाइलिंग में लगातार साल-दर-साल वृद्धि भारत के विकसित होते कर परिदृश्य का एक सकारात्मक संकेतक है, जो आर्थिक प्रगति और बेहतर कर प्रशासन दोनों को दर्शाता है।
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